當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>高級(jí)會(huì)計(jì)師>高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>專業(yè)問答>正文

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁媛 2021-05-17 14:26:51

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 19:50:00

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體是董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的進(jìn)行的評(píng)價(jià)，所謂內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。

評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)有效性。是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性，應(yīng)充分考慮：是否為防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)而設(shè)計(jì)了相應(yīng)的控制;是否為合理保障資產(chǎn)安全而設(shè)計(jì)了相應(yīng)的控制;相關(guān)控制的設(shè)計(jì)是否能夠保證企業(yè)遵循適用的法律法規(guī);相關(guān)控制的設(shè)計(jì)是否有助于企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

評(píng)價(jià)運(yùn)行有效性。是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)充分考慮：相關(guān)控制在評(píng)價(jià)期內(nèi)是如何運(yùn)行的;相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行;實(shí)施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力;相關(guān)控制運(yùn)行的方式，一般包括人工控制和自動(dòng)控制、預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)推薦，點(diǎn)擊查看：

企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象是

內(nèi)控評(píng)價(jià)是什么

更多知識(shí)點(diǎn)講解和考試重難點(diǎn)的分析解讀，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目

免費(fèi)試聽全部>>

高級(jí) 風(fēng)險(xiǎn)分類
2022《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班

趙章文

免費(fèi)
已有3496人學(xué)習(xí)
高級(jí) 密集型戰(zhàn)略
2022《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班

趙章文

免費(fèi)
已有3761人學(xué)習(xí)
高級(jí) 目標(biāo)成本法概述（熟悉）
2021《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班

趙章文

免費(fèi)
已有4611人學(xué)習(xí)