風險管理的目標設定_2025年高級會計實務知識點
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2025-02-17 14:33:22
鍥而舍之朽木不折，鍥而不舍金石可鏤！2025年高級會計師考試備考正在進行中，大家要堅持學習下去！下面整理了相關知識點，快來一起看看！
【所屬章節(jié)】第三章：企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制
【知識點】風險管理的目標設定
風險管理的目標設定
企業(yè)應通過制定程序使各項目標與企業(yè)的使命相協(xié)調(diào)，并且確保所選擇的具體目標及其所面臨的風險在企業(yè)愿意承受的風險水平(即風險容忍度)的范圍內(nèi)。
目標設定環(huán)節(jié)應確定企業(yè)的風險偏好和風險容忍度。
1.風險偏好
風險偏好是指企業(yè)愿意承擔的風險(什么風險)及相應的風險水平(多少風險)，可以分為高、中、低三種，由董事會確定，一般用定性表示。
2.風險容忍度
風險容忍度(承受度)應在風險偏好的基礎上，設定風險管理目標值的可容忍波動范圍。
風險容忍度應盡可能定量表示，最大可能損失(或最低收益率)、損失發(fā)生的概率和可能性、期望值(統(tǒng)計期望值，效用期望值)、波動性(方差或均方差)、風險價值(VAR)以及其他類似的風險度量指標可以用于衡量風險容忍度。
主要決定因素包括：企業(yè)財務實力是否雄厚、運營能力是否高效、品牌聲譽是否堅不可摧、企業(yè)營運市場的競爭能力等。
如，某集團公司為了實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，要求5年以上的投資資本回報率應達到10%及以上，而對于合規(guī)風險，則要求“零容忍”。
注：以上高級會計師考試知識點內(nèi)容來自東奧老師授課講義
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