在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、相關(guān)會計(jì)政策的基本規(guī)定下結(jié)合增值稅申報(bào)表的要求設(shè)置明細(xì)科目，有利于企業(yè)會計(jì)核算和經(jīng)營管理的需要。 會計(jì)科目可以按照以下方法細(xì)分：

　　1、根據(jù)需要一般納稅人同時(shí)采用一般計(jì)稅辦法和簡易計(jì)稅辦法時(shí)，將應(yīng)交增值稅分為一般計(jì)稅辦法和簡易計(jì)稅辦法，根據(jù)行業(yè)在應(yīng)交增值稅(一般計(jì)稅辦法)下的進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按照稅率或其他管理要求細(xì)分，應(yīng)交增值稅(簡易計(jì)稅辦法)細(xì)分為應(yīng)納稅額、預(yù)繳稅金等。

　　2、進(jìn)項(xiàng)稅額細(xì)分為認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅收繳款憑證等。

　　3、銷項(xiàng)稅額細(xì)分為銷售商品稅率17%收入、提供勞務(wù)稅率11%收入、不動產(chǎn)租賃稅率5%收入、其他等。

　　4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出細(xì)分為免稅項(xiàng)目使用、集體福利、非正常損失、簡易計(jì)稅項(xiàng)目使用、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)等。

　　5、預(yù)繳稅金、應(yīng)納稅額科目下按照稅率進(jìn)一步設(shè)置明細(xì)科目，確保科目余額與納稅申報(bào)表填列金額一致。

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