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　　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行應(yīng)建立健全工作機(jī)制

　　【摘要】本文對湖北省英山縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行情況進(jìn)行了分析，以期能較好地推動(dòng)內(nèi)部控制規(guī)范在英山縣的貫徹落實(shí)。

　　【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制規(guī)范 執(zhí)行

　　自2012年11月《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》頒布實(shí)行以來，在省財(cái)政廳和市財(cái)政局、市會(huì)計(jì)局的重視和支持下，英山縣財(cái)政局將內(nèi)部控制規(guī)范作為推進(jìn)科學(xué)發(fā)展，加快山區(qū)效益財(cái)政建設(shè)的一條主線，始終貫穿于財(cái)政工作始終，通過建立健全工作機(jī)制，落實(shí)工作責(zé)任，廣泛宣傳培訓(xùn)，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行，完善內(nèi)控體系，較好地推動(dòng)了內(nèi)部控制規(guī)范在英山縣的貫徹落實(shí)。

　　一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制

　　根據(jù)省廳和市局的統(tǒng)一部署，英山縣財(cái)政局把貫徹實(shí)施《內(nèi)部控制規(guī)范》作為當(dāng)前和今后一段時(shí)期加強(qiáng)財(cái)政管理的一項(xiàng)重要工作任務(wù)，始終抓在手中，先后多次召開局黨組會(huì)、部門聯(lián)席會(huì)議研究落實(shí)《內(nèi)部控制規(guī)范》的實(shí)施工作，擬訂下發(fā)了《關(guān)于貫徹實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》，成立了財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組，由財(cái)政局局長擔(dān)任組長，四名局黨組成員協(xié)助主抓，縣會(huì)計(jì)局具體督辦落實(shí)，預(yù)算股、國庫股等11個(gè)相關(guān)業(yè)務(wù)股室對口聯(lián)系指導(dǎo)。同時(shí)，注重加強(qiáng)與縣紀(jì)委、縣審計(jì)局等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，形成縣財(cái)政局牽頭負(fù)責(zé)，部門配合聯(lián)動(dòng)，業(yè)務(wù)股室積極參與，各負(fù)其責(zé)，齊抓共管的工作機(jī)制，推動(dòng)了《內(nèi)部控制規(guī)范》順利實(shí)施。

　　二、加強(qiáng)政策培訓(xùn)，廣泛宣傳動(dòng)員

　　一是開展專題調(diào)研，去年以來，結(jié)合貫徹執(zhí)行新《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，以及省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)組織開展的“走訪基層女會(huì)計(jì)”等活動(dòng)，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直行政事業(yè)單位執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范情況進(jìn)行了2次專題調(diào)研，先后走訪了縣公路局、縣教育局、縣人社局和紅山鎮(zhèn)財(cái)政所等7家行政事業(yè)單位，座談單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)20多人，對執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范中存在的問題進(jìn)行了深入分析，并結(jié)合各單位實(shí)際提出意見及建議，為貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范營造了良好氛圍。

　　二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，“打鐵還需自身硬”，作為貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范的主體責(zé)任單位的財(cái)政部門，堅(jiān)持“先學(xué)一步，深學(xué)一層”，率先垂范，抓好自身業(yè)務(wù)培訓(xùn)，先后舉辦3期財(cái)政干部內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)班，對財(cái)政系統(tǒng)300多干部職工進(jìn)行了專題培訓(xùn)，做到財(cái)政干部帶頭學(xué)，帶頭參加培訓(xùn)，帶頭參加內(nèi)部控制知識競賽。自今年4月份以來，全縣先后舉辦了九期專題培訓(xùn)班，對全縣800多名取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了專題培訓(xùn)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)掌握《內(nèi)部控制規(guī)范》核心要義和運(yùn)作規(guī)則，增強(qiáng)貫徹《內(nèi)部控制規(guī)范》的主動(dòng)性和自覺性，做到“宣傳無死角、培訓(xùn)無盲區(qū)”，為貫徹實(shí)施《內(nèi)部控制規(guī)范》奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　三是注重宣傳引導(dǎo)，充分發(fā)揮英山財(cái)政與編制政務(wù)公開網(wǎng)作用，將財(cái)政部、省廳內(nèi)部控制規(guī)范相關(guān)文件精神上傳網(wǎng)絡(luò)平臺，通過提高點(diǎn)擊率，進(jìn)行廣泛宣傳。同時(shí)，通過報(bào)刊和網(wǎng)站等新聞媒體，全面宣傳新事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范等會(huì)計(jì)法律法規(guī)制度，先后在各級報(bào)刊發(fā)表宣傳會(huì)計(jì)法規(guī)的通訊報(bào)道20多篇，提升了會(huì)計(jì)法規(guī)的知曉率和影響力，其中在《財(cái)會(huì)月刊》、《財(cái)政與發(fā)展》等重點(diǎn)刊物上發(fā)表調(diào)研文章5篇。

　　四是堅(jiān)持以賽促學(xué)。今年7月份，財(cái)政部下發(fā)了關(guān)于組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽活動(dòng)的文件通知。根據(jù)知識競賽活動(dòng)安排，縣財(cái)政局迅速傳發(fā)了《省財(cái)政廳 財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽活動(dòng)的通知〉的通知》文件，明確了參加對象、參賽時(shí)間、參賽方式。為確保知識競賽穩(wěn)步推進(jìn)，具體明確縣會(huì)計(jì)局牽頭負(fù)責(zé)知識競賽活動(dòng)，具體做好知識競賽活動(dòng)的組織、宣傳及相關(guān)工作，明確了一名業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人為具體聯(lián)系人，進(jìn)行聯(lián)系協(xié)調(diào)溝通。同時(shí)，采取“重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)指導(dǎo)、重點(diǎn)人群重點(diǎn)引導(dǎo)”的方式，對教育、人社、衛(wèi)生、工商等大系統(tǒng)，工作人員較多的單位，上門指導(dǎo)參賽；對各單位各部門的財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員，則通過建立QQ群、電話督辦等方式，加強(qiáng)聯(lián)系溝通，引導(dǎo)參賽。

　　三、加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行

　　為推進(jìn)工作深入開展，縣會(huì)計(jì)局充分發(fā)揮業(yè)務(wù)督導(dǎo)職能，在局機(jī)關(guān)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)服務(wù)中心建立了掛點(diǎn)聯(lián)系制度，每位機(jī)關(guān)干部聯(lián)系一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，堅(jiān)持每季度到全縣11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展一次督導(dǎo)檢查，及時(shí)研究解決內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實(shí)施過程中遇到的新情況、新問題。

　　今年9月份，結(jié)合貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定和“小金庫”專項(xiàng)治理工作，縣財(cái)政局、縣審計(jì)局對納入預(yù)算管理或有關(guān)財(cái)政撥款的部門和單位，重點(diǎn)是黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，內(nèi)容包括單位預(yù)算收入和支出管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、財(cái)政票據(jù)管理以及設(shè)立“小金庫”情況，對具體舉報(bào)線索、社會(huì)反應(yīng)比較強(qiáng)烈、日常監(jiān)管中問題較多、自查自糾不認(rèn)真的部門和單位，集中開展重點(diǎn)檢查。縣財(cái)政監(jiān)督局將縣婦幼保健院、縣國土資源局、縣全順有限公司（客運(yùn)公司）、縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局等4家行政企事業(yè)單位作為規(guī)范內(nèi)部控制，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量重點(diǎn)單位進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，對縣國土資源局超標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財(cái)政預(yù)算支出指標(biāo)、縣婦幼保健院銀行賬戶開設(shè)過多等問題，嚴(yán)肅指出，督促抓好整改落實(shí)，建立健全內(nèi)部控制制度，從源頭上防范腐敗行為。

　　四、加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制體系

　　一是突出內(nèi)控重點(diǎn)，建立約束機(jī)制。今年以來，英山縣委、縣政府根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》和《湖北省〈黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例〉實(shí)施辦法》，嚴(yán)格遵守“八項(xiàng)規(guī)定”，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，對照內(nèi)部控制規(guī)范工作要求，結(jié)合英山實(shí)際，研究制定了《英山縣縣級黨政機(jī)關(guān)公務(wù)接待管理辦法》、《英山縣縣級黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》、《英山縣縣級黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》等3個(gè)管理辦法，建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，用制度筑牢防腐防線。

　　二是強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范運(yùn)行體系�？h財(cái)政局結(jié)合黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的開展，按照內(nèi)部控制的原則和要求，在建立健全財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，狠抓制度貫徹執(zhí)行，防止制度寫在紙上、掛在墻上、流于形式，真正做到用制度管權(quán)、按制度管事、靠制度管人。

　　主要參考文獻(xiàn)

　　1. 劉巧蘭。行政事業(yè)單位如何健全內(nèi)部控制制度。財(cái)會(huì)月刊，2005；2

　　2. 湯寧。完善行政機(jī)關(guān)資產(chǎn)管理的思考。審計(jì)月刊，2014；7