凡是工作，必循規(guī)律。雖然企業(yè)的銀行余額調(diào)節(jié)表只是附屬資料，但是數(shù)字卻必須保證準(zhǔn)確，否則就會(huì)導(dǎo)致賬目核對(duì)不上。

一般情況下，銀行余額調(diào)節(jié)表中一共有四類(lèi)賬項(xiàng)需要填寫(xiě)：銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)，銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)，銀行未付而企業(yè)已付賬項(xiàng)，銀行未收而企業(yè)已收賬項(xiàng)。

根據(jù)這四種賬項(xiàng)，可以先推導(dǎo)出兩個(gè)公式：

企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)

銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)

然后再根據(jù)這兩個(gè)公式，可以推導(dǎo)出一個(gè)平衡公式：

銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬

通過(guò)填制調(diào)節(jié)表，如果左右兩邊的數(shù)字相等，一般說(shuō)明賬務(wù)沒(méi)有發(fā)生太大的錯(cuò)誤。

有了公式作為填制基礎(chǔ)，操作起來(lái)就容易得多。為了方便起見(jiàn)，這里將用相對(duì)簡(jiǎn)單的方式敘述。

第一步：對(duì)賬。

為了核對(duì)方便，可以先將銀行流水打印出來(lái)，然后核對(duì)財(cái)務(wù)軟件上的余額表，將有差異的款項(xiàng)標(biāo)記出來(lái)。

第二步：記錄。

根據(jù)有差異賬項(xiàng)的不同屬性，分別把款項(xiàng)填入四種賬項(xiàng)的所屬表格內(nèi)。

第三步：計(jì)算。

為了高效率的工作，我們可以在網(wǎng)上或者其他軟件進(jìn)行下載表格，然后調(diào)制好公式，最后輕松解決。

因?yàn)樽鲑~的需要，所以銀行余額調(diào)節(jié)表一般都是由會(huì)計(jì)進(jìn)行填制的。這樣一方面可以防止出納出現(xiàn)失誤，另一方面可以避免職務(wù)犯罪。但是在大多數(shù)企業(yè)中，由于出納經(jīng)常接觸銀行業(yè)務(wù)，且日常資金的收付都是由出納來(lái)進(jìn)行操作，所以出納進(jìn)行銀行余額調(diào)節(jié)表填制更為容易一些。

當(dāng)然，在填制完畢后，會(huì)計(jì)會(huì)審核監(jiān)督，保證其準(zhǔn)確性和真實(shí)性。當(dāng)審計(jì)部門(mén)檢查時(shí)，銀行余額調(diào)節(jié)表也是重要的資料之一。需要注意的是，正如開(kāi)頭所述，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是附屬資料，起到的作用僅僅是核對(duì)賬目，不能對(duì)銀行存款賬面余額進(jìn)行實(shí)際修改，不屬于原始憑證。

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