一家企業(yè)的生產經營，可能橫跨兩個甚至多個國家，這就會導致一些獲利無法判斷來源。所以會計人員要想知道企業(yè)所得來源于中國境內還是境外，需要根據六個原則進行判斷。

1．銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；

2．提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；

3．轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；

4．股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；

5．利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；

6．其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

知道企業(yè)所得的來源后，就需要根據不同情況計算企業(yè)所得稅。那么企業(yè)所得稅的稅率是什么呢？

在中國境內，企業(yè)所得稅稅率分為很多情況：

正常來說，我國的企業(yè)所得稅的稅率為25%。但是非居民企業(yè)取得企業(yè)所得，按照稅法第三條第三款規(guī)定的，適用稅率為20%。

企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第五項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅可以分月，或者是分季預繳。應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

如果納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批準，延期申報。