法律優(yōu)位原則

其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上。

法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，對此還可以進一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的。

法律不溯及既往原則

法律不溯及既往原則是絕大多數(shù)國家所遵循的法律程序技術(shù)原則。其基本含義為：一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。

在稅法領(lǐng)域內(nèi)堅持這一原則，目的在于維護稅法的穩(wěn)定性和可預測性，使納稅人能在知道納稅結(jié)果的前提下做出相應的經(jīng)濟決策，稅收的調(diào)節(jié)作用才會較為有效。

新法優(yōu)于舊法原則

新法優(yōu)于舊法原則也稱后法優(yōu)于先法原則，其含義為：新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法。其作用在于避免因法律修訂帶來新法、舊法對同一事項有不同的規(guī)定而給法律適用帶來的混亂，為法律的更新與完善提供法律適用上的保障。

新法優(yōu)于舊法原則在稅法中普遍適用，但是當新稅法與舊稅法處于普通法與特別法的關(guān)系時，以及某些程序性稅法引用“實體從舊，程序從新原則”時，可以例外！

特別法優(yōu)于普通法的原則

其含義為對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。

特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。

實體從舊，程序從新原則

這一原則的含義包括兩個方面，一是實體稅法不具備溯及力，二是程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

即對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的原則上新稅法具有約束力。

程序優(yōu)于實體原則

程序優(yōu)于實體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。

適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。