狹義現(xiàn)金與廣義現(xiàn)金

現(xiàn)金，書(shū)面解釋是在一定范圍內(nèi)立即可以投入流通的交換媒介。在企業(yè)的會(huì)計(jì)核算中，其概念就是庫(kù)存現(xiàn)金，也就是保險(xiǎn)柜中的紙幣。所以很多財(cái)務(wù)人做現(xiàn)金匯報(bào)時(shí)，單純的上報(bào)庫(kù)存現(xiàn)金余額，這本無(wú)可厚非。

但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)金流量管理中的現(xiàn)金并不再是我們平時(shí)所理解的紙幣，除了庫(kù)存現(xiàn)金以外，還包括可以隨時(shí)用于支付的資金。其實(shí)通過(guò)平日我們編制的現(xiàn)金流量表不難發(fā)現(xiàn)，所謂的“現(xiàn)金”，具體涵蓋了庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，現(xiàn)金等價(jià)物等。所以庫(kù)存現(xiàn)金是狹義的“現(xiàn)金”；庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等屬于廣義的現(xiàn)金。

因此在老板眼里，銀行存款也屬于“現(xiàn)金”的一部分。老板再詢問(wèn)現(xiàn)金余額時(shí)，出納可千萬(wàn)不要傻傻的再回答庫(kù)存現(xiàn)金的余額了。

那么我們?cè)撛趺椿卮鹉?？把?kù)存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，現(xiàn)金等價(jià)物等統(tǒng)統(tǒng)說(shuō)一遍嗎？太羅嗦了！

現(xiàn)金狀況的匯報(bào)方法

其實(shí)公司一共有多少可用于支付的資金，老板大致是知道的。老板的詢問(wèn)，只是想了解的具體點(diǎn)。而要想向領(lǐng)導(dǎo)詳細(xì)匯報(bào)現(xiàn)金狀況，三言兩語(yǔ)是說(shuō)不清的，這時(shí)你需要提前編制一個(gè)資金日?qǐng)?bào)表。

一般來(lái)說(shuō)，資金日?qǐng)?bào)是財(cái)務(wù)人員每日必須向領(lǐng)導(dǎo)遞交的表格。其實(shí)所謂的資金日?qǐng)?bào)表，就是反映庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款科目在當(dāng)日借貸方發(fā)生額及余額情況的報(bào)表。通過(guò)查看資金日?qǐng)?bào)，查看者可以得知資金收付的金額以及方向，還有當(dāng)日的余額。而老板通過(guò)查看這些資金信息，會(huì)了解資金的運(yùn)作方向，以及確定下一步計(jì)劃；財(cái)務(wù)人員通過(guò)資金日?qǐng)?bào)表也會(huì)明細(xì)一天的現(xiàn)金走向。

但要是老板臨時(shí)詢問(wèn)的話，我們只需要回答銀行存款和大額其他資金就可以了。畢竟保險(xiǎn)柜里的那點(diǎn)小錢，老板是不放在眼里的。