無論是交易還是租賃，這些詞匯聽上去貌似很簡單，但是實(shí)際操作起來總會(huì)遇到各種客觀因素，從而導(dǎo)致業(yè)務(wù)難以進(jìn)行，在會(huì)計(jì)實(shí)操處理中也會(huì)變的更加復(fù)雜。例如現(xiàn)在疫情不斷，各個(gè)企業(yè)休業(yè)以阻止病毒擴(kuò)散，這時(shí)一些企業(yè)約定好處理業(yè)務(wù)的日期就會(huì)后延。但是為了保證企業(yè)不因違約而受到虧損，押金就顯得無比重要。
那么假如我們所在的企業(yè)是一般納稅人，銷售貨物的同時(shí)又收了購貨方的押金，那么這筆押金是不是要交增值稅呢？
一、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。
二、納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物使用期限長短，超過一年（含一年）以上仍不退還的均并入銷售額征收增值稅。
三、從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。
四、對增值稅一般納稅人（包括納稅人自己或代其他部門）向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅。
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（本文來源：12366納稅服務(wù)平臺）
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