現(xiàn)如今，很多企業(yè)都信奉著“現(xiàn)金為王”的理念，認為流動資金是維系企業(yè)生存下去的大動脈，而事實上也確實如此。尤其是出納人員，想必對此最有感觸。

那么關(guān)于資金日報表，如何編制才更能讓領(lǐng)導(dǎo)一目了然呢？

其實所謂的資金日報表，就是反映現(xiàn)金和銀行存款科目在當(dāng)日借貸方發(fā)生額及余額情況的報表。說白了就是通過查看資金日報，查看者可以得知資金收付的金額以及方向，還有當(dāng)日的余額。

領(lǐng)導(dǎo)通過查看這些資金信息，會了解資金的運作方向，以及確定下一步計劃，因此現(xiàn)金日報表的作用不容忽視。

資金日報縱向分為三大部分：本日收入，本日支出，本日余額。一般企業(yè)會有很多賬戶，例如基本賬戶，一般賬戶等，但是這些賬戶基本上都不會選擇同一家銀行，因此編制資金日報表時一定要細分銀行。最后填上的金額一定要滿足這個公式：

上日余額+本日收入總計-本日支出總計=本日余額

一張完整的資金日報表，單單有金額還是不夠的。因為金額只能表示收支的量，無法體現(xiàn)收支的諸多方向，所以摘要就顯得尤為重要了。

例如本日收入里可以寫“收到甲公司回款”“收到乙公司付息”等；本日支出可以寫“支付丙公司材料費”“支付銀行利息”等。這樣資金的來去方向就會一眼明了。

企業(yè)收支的資金大多數(shù)都是銀行里的現(xiàn)錢，但是有兩種情況需要單獨列出。一是企業(yè)的庫存現(xiàn)金。因為大中型企業(yè)對庫存現(xiàn)金用得比較少，所以平日里沒有發(fā)生大變化的情況下，庫存現(xiàn)金不用特意變更，只需要定期盤點后填寫即可。

另一個是票據(jù)。企業(yè)收到的票據(jù)大多數(shù)都是承兌匯票，這個也需要縱向單獨列出，它可以不加入本日余額中，但需要單獨算在本日票據(jù)余額里。