問：免稅單位無償使用納稅單位土地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

答：對免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納土地使用稅。

問：供電企業(yè)是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于電力行業(yè)征免土地使用稅問題的規(guī)定》（（1989）國稅地字第13號）規(guī)定：“一、對火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地，均應(yīng)照章征收土地使用稅。對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。

二、對水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，照章征收土地使用稅；對其他用地給予免稅照顧。

三、對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征土地使用稅?！?/p>

問：單位安置殘疾人就業(yè)，城鎮(zhèn)土地使用稅有什么優(yōu)惠政策？

答：對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。

問：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人首次申報要辦理什么？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費(fèi)申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第9號）的規(guī)定：“一、自2021年6月1日起，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》（附件1）。納稅人新增稅源或稅源變化時，需先填報《財產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》（附件2）?！稄U止文件及條款清單》（附件3）所列文件、條款同時廢止?！?/p>

辦理材料:

一、《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》 2份

有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

1.首次申報或稅源信息發(fā)生變化：《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》 2份

2.享受稅收優(yōu)惠的納稅人：《財產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報附表》 2份

問：農(nóng)業(yè)用地可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策嗎？

直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅；對農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，不征收土地使用稅。

直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，是指直接從事于種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地。