個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為。個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓會涉及到哪些稅務(wù)問題呢？比如，轉(zhuǎn)讓給其他人怎么申報個人所得稅？應(yīng)該在哪里納稅？辦理納稅申報的時候，應(yīng)當報送哪些資料？具體請看本文內(nèi)容。

■ 問：我要把個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他人，怎么申報個人所得稅？

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。受讓方無論是企業(yè)還是個人，均應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定認真履行扣繳稅款義務(wù)。

■ 問：我在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，怎么計算需要繳納的個人所得稅？

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（20%）”繳納個人所得稅。其中合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費，比如印花稅、評估費等。

■ 問：我股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，應(yīng)該在哪里納稅？

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳義務(wù)人（或納稅人）需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。

■ 問：我向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅（扣繳）申報，應(yīng)當報送哪些資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局內(nèi)蒙古自治區(qū)市場監(jiān)督管理局關(guān)于進一步做好股權(quán)變更登記個人所得稅完稅憑證查驗服務(wù)工作的通告》（國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局 內(nèi)蒙古自治區(qū)市場監(jiān)督管理局通告2023年第2號）

一、扣繳義務(wù)人（或納稅人）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓扣繳（納稅）申報時，報送以下資料：

（—）《個人所得稅扣繳申報表》（扣繳義務(wù)人申報）或《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》（納稅人自行申報）；

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）；

（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明；

（四）按規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告；

（五）股權(quán)原值的證明資料；

（六）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）簽訂日被投資企業(yè)最近—期財務(wù)報表；

（七）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他材料。

二、對存在以下情形的，扣繳義務(wù)人（或納稅人）還應(yīng)提供以下資料：

（一）委托他人代為辦理申報納稅的，應(yīng)提供受托人有效身份證照和簽訂的委托協(xié)議。

（二）屬于計稅依據(jù)明顯偏低但有正當理由的情形，應(yīng)提供：

1.被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)提供相關(guān)政策依據(jù)（包括文件名稱、文號、主要內(nèi)容等）。

2.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人的，應(yīng)提供結(jié)婚證、戶籍證明、戶口本、公安機關(guān)出具的其他證明資料原件及復(fù)印件，或能夠證明贍養(yǎng)、撫養(yǎng)關(guān)系的證明資料原件及復(fù)印件。

3.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他能夠證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格合理的資料。

（本文來源：內(nèi)蒙古稅務(wù)）

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