數(shù)電票的推廣力度越來(lái)越大，普及程度也越來(lái)越廣，在會(huì)計(jì)實(shí)操工作中我們經(jīng)常會(huì)遇到一些關(guān)于數(shù)電票的棘手問(wèn)題。比如，數(shù)電票紅沖有哪些問(wèn)題需要格外注意？不同發(fā)票種類的紅沖規(guī)則是怎樣的？
按發(fā)票開(kāi)具平臺(tái)的不同，發(fā)票分類為稅控發(fā)票，也就是通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票；以及通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票，包括數(shù)電票以及數(shù)電紙票。
數(shù)電票：數(shù)電票僅允許對(duì)數(shù)電票、數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行沖紅。
數(shù)電紙票：數(shù)電紙票僅允許對(duì)數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對(duì)數(shù)電票進(jìn)行紅沖。
稅控發(fā)票：稅控發(fā)票僅允許對(duì)稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對(duì)數(shù)電票、數(shù)電紙票進(jìn)行紅沖。
二、開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票以及紅字?jǐn)?shù)電紙票的規(guī)則
>>受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的：
開(kāi)票方填開(kāi)并提交《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》）后，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)依據(jù)《確認(rèn)單》自動(dòng)全額開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票，或由開(kāi)票方全額開(kāi)具紅字紙質(zhì)發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。
>>受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的：
開(kāi)票方或受票方僅允許填開(kāi)并提交《確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)依據(jù)《確認(rèn)單》自動(dòng)開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票，或由開(kāi)票方開(kāi)具紅字紙質(zhì)發(fā)票。
>>受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的：
應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
數(shù)電票試點(diǎn)納稅人出現(xiàn)如下情況時(shí)，將不允許開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票：
● 藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開(kāi)具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；
● 藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”“已退稅”“已抵扣（改退）”“已代辦退稅”“不予退稅且不予抵扣”時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；
● 發(fā)起紅沖時(shí)，如對(duì)方納稅人為“非正常”“注銷”等狀態(tài)、無(wú)法登錄系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，不允許發(fā)起紅沖。
● 試點(diǎn)納稅人需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具紅字發(fā)票。
● 試點(diǎn)納稅人開(kāi)具藍(lán)字?jǐn)?shù)電票當(dāng)月開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其剩余可用發(fā)票額度；跨月開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其剩余可用發(fā)票額度。
● 試點(diǎn)納稅人開(kāi)具藍(lán)字紙質(zhì)發(fā)票當(dāng)月開(kāi)具紅字紙質(zhì)發(fā)票，或者作廢已開(kāi)具的藍(lán)字紙質(zhì)發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其剩余可用發(fā)票額度；跨月開(kāi)具紅字紙質(zhì)發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其剩余可用發(fā)票額度。
（本文來(lái)源：北京稅務(wù)）
學(xué)習(xí)更多繼續(xù)教育財(cái)稅干貨，同成長(zhǎng)，共進(jìn)步。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)