生活中隨處可見(jiàn)的小店不勝枚舉，如果有一天你開(kāi)了一家店，規(guī)模不大，但人來(lái)人往生意不錯(cuò)，作為個(gè)體工商戶的老板，你可知道依法納稅的義務(wù)有哪些嗎？如果你是企業(yè)里的會(huì)計(jì)，偶然間給個(gè)體工商戶代賬，或是會(huì)計(jì)小白，剛剛參加工作給個(gè)體工商戶的老板打工，你知道有哪些稅費(fèi)是需要繳納的嗎？個(gè)體工商戶和開(kāi)公司經(jīng)營(yíng)的企業(yè)在繳稅上又有什么區(qū)別呢？今天小奧和你一起來(lái)梳理一下個(gè)體工商戶應(yīng)該依法繳納的稅費(fèi)。

個(gè)體工商戶是指以個(gè)人或者家庭財(cái)產(chǎn)作為經(jīng)營(yíng)資本，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，并在法定范圍內(nèi)從事非農(nóng)業(yè)工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。

別小瞧個(gè)體戶，在繳稅方面也是“面面俱到”呢！

個(gè)體工商戶和企業(yè)在規(guī)模及銷(xiāo)售額上有所不同，增值稅繳納方面請(qǐng)見(jiàn)下表：

根據(jù)《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》規(guī)定，個(gè)體工商戶可轉(zhuǎn)型為企業(yè)，可享受利于發(fā)展的財(cái)稅政策。

第十三條　個(gè)體工商戶可以自愿變更經(jīng)營(yíng)者或者轉(zhuǎn)型為企業(yè)。變更經(jīng)營(yíng)者的，可以直接向市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記。涉及有關(guān)行政許可的，行政許可部門(mén)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化手續(xù)，依法為個(gè)體工商戶提供便利。

個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者或者轉(zhuǎn)型為企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)結(jié)清依法應(yīng)繳納的稅款等，對(duì)原有債權(quán)債務(wù)作出妥善處理，不得損害他人的合法權(quán)益。

第二十條　國(guó)家實(shí)行有利于個(gè)體工商戶發(fā)展的財(cái)稅政策。

縣級(jí)以上地方人民政府及其有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)財(cái)稅支持政策，確保精準(zhǔn)、及時(shí)惠及個(gè)體工商戶。

除了增值稅需要繳納外，在所得稅方面，個(gè)體工商戶需要依法繳納個(gè)人所得稅，注意不是企業(yè)所得稅。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。

稅率適用的是五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

依據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》規(guī)定：

第五條  個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。本辦法和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。

減免稅額=（經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元部分/經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×50%

個(gè)體工商戶有兩處或兩處以上經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。

與企業(yè)所得稅不同的是，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

此外，個(gè)體工商戶還需要季報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率：市7%/縣5%/其他1%）、教育費(fèi)附加（稅率3%）和地方教育費(fèi)附加（稅率2%），若增值稅、消費(fèi)稅免征，則這一稅兩費(fèi)將一同免征；如果是零售貴重首飾和金銀珠寶的個(gè)體工行戶還需要繳納消費(fèi)稅；如果涉及資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅，也是需要依法進(jìn)行繳納的。

另有規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，個(gè)體工商戶減半征收資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

1.小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理

>>確認(rèn)稅費(fèi)

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

>>確認(rèn)免征

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

       貸：營(yíng)業(yè)外收入

2.所得稅賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

       貸：銀行存款

好啦，個(gè)體工商戶需要繳納的稅費(fèi)，本期就總結(jié)到這啦！具體繳稅事項(xiàng)還需依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部等相關(guān)部門(mén)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整哦！

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