全面預(yù)算管理
主講  韓偉華

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第一部分  全面預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

第二部分  全面預(yù)算的編制方法

第三部分  全面預(yù)算之銷售預(yù)算的編制

第四部分  全面預(yù)算之產(chǎn)品成本預(yù)算的編制

第五部分  全面預(yù)算之費(fèi)用預(yù)算的編制

第六部分  全面預(yù)算之財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第七部分  全面預(yù)算的執(zhí)行與考核

案例背景

戴維原來(lái)一直在一家外資企業(yè)工作，由于一些原因他遇到了瓶頸，作為中國(guó)人要做到核心管理層，基本沒(méi)有希望，所以，他轉(zhuǎn)而把視線看向蓬勃發(fā)展的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)，他認(rèn)為這才是適合他的發(fā)展舞臺(tái)，他要在這里實(shí)現(xiàn)他的職業(yè)夢(mèng)想。

經(jīng)過(guò)獵頭推薦，戴維于2017年9月來(lái)到了一家做體育用品的集團(tuán)公司，簡(jiǎn)稱大華體育，主要經(jīng)營(yíng)球類產(chǎn)品，經(jīng)過(guò)跟企業(yè)控制人、董事長(zhǎng)老王的詳細(xì)交流后，戴維出任企業(yè)的CFO，而這家企業(yè)的CEO則由市場(chǎng)出身，一向敢打敢沖的秦明擔(dān)任。

在外企預(yù)算編制是企業(yè)每年必做的工作之一。而在大華體育，還沒(méi)有真正意義上的全面預(yù)算。一方面董事長(zhǎng)老王非常想要做好全面預(yù)算管理工作，另一方面CEO秦明卻極力反對(duì)。

CEO秦明說(shuō)，預(yù)算說(shuō)到底還是預(yù)計(jì)，還是大約，這都不如我實(shí)際干出來(lái)有用。而董事長(zhǎng)老王呢，是想通過(guò)預(yù)算來(lái)控制和引領(lǐng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，但是什么樣的預(yù)算才是有效果的預(yù)算呢？什么樣的預(yù)算做出來(lái)才能被大家接受呢？壓力就給到了新上任的CFO戴維。

面對(duì)如此大的壓力，戴維應(yīng)該如何開(kāi)展工作呢？

第一部分  全面預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

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一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)vs財(cái)務(wù)預(yù)算

二、預(yù)算前的溝通工作

三、預(yù)算資料的收集

四、不同階段的企業(yè)預(yù)算的側(cè)重點(diǎn)

五、全面預(yù)算的編制流程

一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)vs財(cái)務(wù)預(yù)算

所謂財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，就是財(cái)務(wù)工作者根據(jù)企業(yè)過(guò)去一段時(shí)期財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前面臨和即將面臨的各種變化因素，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，以及結(jié)合主觀判斷，來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況。

預(yù)算是用貨幣形式表達(dá)的公司經(jīng)理人員的業(yè)務(wù)安排、工作分解及行動(dòng)計(jì)劃，它通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。

預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法，預(yù)算緣于預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)緣于風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)主要緣于市場(chǎng)。

二、預(yù)算前的溝通工作

預(yù)算體系的環(huán)境建設(shè)

頂層設(shè)計(jì)的原則

全員思想的統(tǒng)一

內(nèi)部組織的重構(gòu)

（一）全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)示意圖

（二）全面預(yù)算管理體系-循環(huán)示意圖