2．信息化

單位應當充分運用現(xiàn)代科學技術手段加強內部控制。 對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。

《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》第十八條

內部控制的信息化系統(tǒng)是指將內控理念、控制活動、控制手段等要素通過信息化手段固化到信息系統(tǒng)，實現(xiàn)內部控制體系的系統(tǒng)化、常態(tài)化。通過信息化可以提高信息的時效性和準確性、有效固化業(yè)務流程以減少人為因素的影響、提高不相容職務分離控制的執(zhí)行力、提高授權審批控制效力及為單位提供更加有利的溝通環(huán)境。

目前我國在行政事業(yè)單位中內部控制管理的信息化主要由內部控制環(huán)境信息化、發(fā)展運營的風險評估信息化、日常經(jīng)濟活動信息化、以及內部控制監(jiān)督信息化組成。把行政事業(yè)單位中的行政部門、管理部門、財務會計部門通過科學、合理的方式結合在一起，從而更好的履行行政事業(yè)單位的職能、實現(xiàn)行政事業(yè)單位的目標從而制定的一種科學管理模式。在行政事業(yè)單位實行內部控制信息化建設主要的目的是為了保證行政事業(yè)單位經(jīng)營活動的合法性，從而保護國有資產(chǎn)的安全，提高資金的使用效率，防止出現(xiàn)貪污受賄案件，從而保證行政事業(yè)單位能更好的為人們服務。

（二）信息化環(huán)境對行政事業(yè)單位內部控制產(chǎn)生的影響

1．重點發(fā)生了改變

隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，以及電子計算機和網(wǎng)絡技術的普及，通過計算機軟件技術，對財務的信息和數(shù)據(jù)進行收集和處理，大大提高了工作效率和質量。為內部控制信息化的建設營造了一個良好氛圍。信息化環(huán)境下，行政事業(yè)單位內部控制的重點從原來的人工統(tǒng)計，轉向了計算機統(tǒng)計。相關的文件和材料可以通過計算機之間相互傳輸、保存、共享等大大提高了行政事業(yè)單位內部控制的工作效率和質量。

2．內部控制環(huán)境發(fā)生了改變

在行政事業(yè)單位中使用會計信息化以后，就會對內部控制的環(huán)境造成很大的影響，這一點主要體現(xiàn)在行政事業(yè)單位中的會計人員的職責發(fā)生了很大的變化，在傳統(tǒng)的會計計算過程中，會計人員只負責財務會計上的工作。但是在信息化的環(huán)境下，會計部門不但需要負責財務核算的工作，而且還需要通過信息化技術處理行政事業(yè)單位中的各項日常經(jīng)濟活動。通過工作人員和信息化技術有效協(xié)作，為實現(xiàn)內部控制管理創(chuàng)造了良好的環(huán)境，從而促進行政事業(yè)單位的內部控制更好的發(fā)揮作用。

3．內部控制風險明顯加大

隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，信息化的進程越來越快，行政事業(yè)單位內部控制通過信息技術，提供了非常豐富的內容和材料，工作的方式變得靈活多樣，工作效率明顯提高。但是使用信息化技術也有很大的弊端，比如說，在信息傳輸和共享過程中，一些信息、資料、數(shù)據(jù)放置在開放的網(wǎng)絡環(huán)境中，如果遇到黑客的襲擊就會導致信息泄露，或者篡改，給行政事業(yè)單位造成很大的損失。隨著科學技術的發(fā)展，一些不法分子通過投機取巧的方式獲得一些信息資料，然后賣給需要的單位和企業(yè)。導致本公司一些重要的資源泄露，從而加大了內部控制的風險。

（三）內控制度信息化建設對行政事業(yè)單位的意義

某學校在介紹內控工作取得成效時提出：將管理制度的理念和業(yè)務流程的流轉路徑內嵌在信息系統(tǒng)中，這種“強制性”在很大程度上提升了制度的執(zhí)行效率。

某醫(yī)院在做內控工作總結時指出：信息化在單位資源整合、數(shù)據(jù)信息集成等方面，發(fā)揮了功不可沒的作用。信息化用審批流、工作流等把業(yè)務流程固化，通過固化的工作嚴格按流程執(zhí)行。

......

內控的核心是風險管控。行政事業(yè)單位的內控主要是憑借制度、措施、程序等手段，對內部的經(jīng)濟風險進行防范和管控，內部控制是長期性、復雜性的工作，所有工作活動都是為保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的合法性和合規(guī)性，以及保證行政事業(yè)單位運行資產(chǎn)的安全性和有效性等，從而實現(xiàn)行政事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展。

我國財政部在2017年1月25日制定了《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》，而為了大力實施和切實推進行政單位內部控制，實行行政單位內部控制信息化是一個十分必要的途徑。

1．行政事業(yè)單位內部控制信息化建設現(xiàn)狀

在信息化系統(tǒng)進行實施之前，已經(jīng)存在根據(jù)會計準則和本單位會計業(yè)務規(guī)則自動產(chǎn)生出賬模板的總賬系統(tǒng)，以企業(yè)固定資產(chǎn)為管理對象、以資產(chǎn)臺賬為基礎、通過對固定資產(chǎn)運轉周期進行可視化管理的固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，以及針對政府采購管理與執(zhí)行部門開發(fā)的專用綜合業(yè)務管理信息系統(tǒng)。但這些系統(tǒng)研發(fā)時間以及投入使用并不在同一時期，系統(tǒng)構建所使用的技術也不相同，造成這些系統(tǒng)互不兼容，無法同時使用，使得原本為簡化管理工作而研發(fā)的系統(tǒng)變得復雜化。