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主講老師：袁國(guó)輝 課程時(shí)長(zhǎng)：00:40:27 13301人已學(xué)
現(xiàn)金流量表的八種組合
情形 ① 解讀
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng) |
投資活動(dòng) |
籌資活動(dòng) |
企業(yè)狀態(tài)判別 |
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正 |
正 |
正 |
公司經(jīng)營(yíng)能賺錢(qián)。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正，說(shuō)明公司在收回投資或投資產(chǎn)生了回報(bào)?；I資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正，說(shuō)明公司在對(duì)外籌款。 |
重點(diǎn)關(guān)注：籌資的目的。
思考題：這是什么公司？
一家公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量均為正，你的第一感覺(jué)是什么？
情形 ② 解讀
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng) |
投資活動(dòng) |
籌資活動(dòng) |
企業(yè)狀態(tài)判別 |
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正 |
正 |
負(fù) |
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賺錢(qián)，投資活動(dòng)有回報(bào)，公司用這兩項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量還以前的借款，這是公司健康成熟的表現(xiàn)。 |
重點(diǎn)關(guān)注：該公司是否還有發(fā)展?jié)摿?，是否有新的投資機(jī)會(huì)。
情形 ③ 解讀
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng) |
投資活動(dòng) |
籌資活動(dòng) |
企業(yè)狀態(tài)判別 |
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正 |
負(fù) |
正 |
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賺錢(qián)，同時(shí)不斷籌資對(duì)外投資，姑且認(rèn)為該公司經(jīng)營(yíng)狀態(tài)良好且富有發(fā)展?jié)摿Α?/span> |
重點(diǎn)關(guān)注：投資決策是否穩(wěn)健，投資項(xiàng)目是否有前景。
情形 ④ 解讀
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng) |
投資活動(dòng) |
籌資活動(dòng) |
企業(yè)狀態(tài)判別 |
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正 |
負(fù) |
負(fù) |
公司經(jīng)營(yíng)比較好，用賺來(lái)的錢(qián)一邊還以前的借款，同時(shí)公司還在不斷做投資。這是非常理想的狀態(tài)，高盈利、高發(fā)展的公司才具有這樣的數(shù)據(jù)特征。 |
情形 ⑤ 解讀
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng) |
投資活動(dòng) |
籌資活動(dòng) |
企業(yè)狀態(tài)判別 |
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負(fù) |
正 |
正 |
公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)欠佳，為了彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)資金短缺，公司不僅在收縮投資，而且還在不斷籌資。 |
重點(diǎn)關(guān)注：如果該公司處于創(chuàng)業(yè)發(fā)展期，借款用于經(jīng)營(yíng)，尚可理解。如果公司處于衰退期，只能說(shuō)明公司要靠收回投資和舉債維持生計(jì)。
情形 ⑥ 解讀
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng) |
投資活動(dòng) |
籌資活動(dòng) |
企業(yè)狀態(tài)判別 |
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負(fù) |
正 |
負(fù) |
公司經(jīng)營(yíng)不好，且無(wú)投資機(jī)會(huì)。不過(guò)能看出這類(lèi)公司很有責(zé)任心，一邊收回投資，一邊償還債務(wù)。 |
情形 ⑦ 解讀
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng) |
投資活動(dòng) |
籌資活動(dòng) |
企業(yè)狀態(tài)判別 |
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負(fù) |
負(fù) |
正 |
公司經(jīng)營(yíng)很不好，負(fù)債度日，但公司心存不甘，舉債也要投資擴(kuò)張。 |
重點(diǎn)關(guān)注：如果是初創(chuàng)公司，這種狀態(tài)可以理解；如果是成熟型公司，要提防它的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
情形 ⑧ 解讀
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng) |
投資活動(dòng) |
籌資活動(dòng) |
企業(yè)狀態(tài)判別 |
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負(fù) |
負(fù) |
負(fù) |
這類(lèi)公司經(jīng)營(yíng)不好，但公司有較多的資金存量，用存量資金同時(shí)做投資和償還債務(wù)。 |
重點(diǎn)關(guān)注：如果這類(lèi)公司投資不能產(chǎn)生回報(bào)，極易陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。
一、會(huì)計(jì)報(bào)表解讀
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