久操免费在线,超碰97日韩,婷婷,福利导航,免费黄色网址在线观看,日本一二本线视频,刺激大片黄色加油站,欧亚日韩色视频,91九色尤,国产女人操逼视频亚洲

最近，經(jīng)人介紹到某遠房親戚公司工作的會計小楊面臨著一個難題，她的親戚兼領(lǐng)導(dǎo)私下找她談話，說希望小楊以自己的身份辦理一張新的銀行卡，過后他會將30萬轉(zhuǎn)入到這張卡里，再讓小楊把這30萬轉(zhuǎn)入到某指定賬戶。對此，小楊很苦惱，雖然知道作為財務(wù)人員這樣做絕對是不妥的，而且自己剛剛申請了一筆25萬元的住房公積金貸款，但礙于情面，一時不知道該怎樣推脫，也不清楚自己在這種情況下究竟會承擔怎樣的后果。這里，小編就想圍繞這一問題和大家談一談有關(guān)銀行卡外借的風(fēng)險問題。

賬外賬的定義

賬外賬已成為企業(yè)偷稅的一種主要方法，主要有賬外現(xiàn)金賬、銀行存款賬與小倉賬等等，在一些中小企業(yè)中較為流行。賬外賬是《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國公司法》明令禁止的。小楊的企業(yè)要求財務(wù)人員以私人名義開銀行存款賬戶，并將大量資金轉(zhuǎn)至該賬戶的行為，可以看成是設(shè)立賬外賬。

營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶

如果這30萬元屬于公司營業(yè)收入，沒有轉(zhuǎn)入公司賬戶而是轉(zhuǎn)入個人賬戶，且財務(wù)處理上仍以30萬收入入賬，并進行納稅申報，那么按照常理，30萬元的營業(yè)收入本屬于公司貨幣資金，在會計上歸屬于公司資產(chǎn)。但是轉(zhuǎn)到個人名下會導(dǎo)致公司少了30萬現(xiàn)金，無疑會年度報告公示會產(chǎn)生不良影響。

個人銀行賬戶進賬風(fēng)險

銀行對公司賬號進行監(jiān)管就是為了防止賬外賬的存在。為加強對人民幣支付交易的監(jiān)督管理，防范洗錢等違法犯罪活動，中國人民銀行施行《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》。該辦法中對大額交易進行了定義，其中提到了“金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)?！倍@30萬元正屬于以上范疇，發(fā)生大額交易，金融機構(gòu)會通過相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測系統(tǒng)連接報告，并在交易發(fā)生日起的第2個工作日報告中國人民銀行總行。

根據(jù)《刑法》規(guī)定，挪用資金罪指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過3個月未還，或者雖未超過3個月，但數(shù)額較大、進行營利活動或者進行非法活動的行為。也就是說，若領(lǐng)導(dǎo)將30萬元的款項挪作他用，很可能構(gòu)成挪用資金罪。

住房貸款的銀行審查

銀行受理購房者貸款申請后，為確認申請者是否符合規(guī)定條件，會從民事主體資格、資信狀況和還款能力等方面對購房者進行資格審查，銀行通常會要求貸款人提供半年內(nèi)的銀行流水。小楊的個人房貸尚未正式下款，那么在未取得銀行按揭貸款支持確認的期間，異常的大額賬款入賬必然會引起銀行注意，對個人征信產(chǎn)生極其不良的影響。

今年4月，財政部發(fā)布了《關(guān)于加強會計人員誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2018〕9號），建立了會計人員“黑名單”制度。那么小楊遇到這種情況的時候，如果選擇迫于上級壓力而鋌而走險，無論手段多么巧妙，總會有“引火上身”的一天。因此，會計人應(yīng)提高自己的法律意識和職業(yè)道德，遠離非法企業(yè)和非法行為。

（本文由東奧會計在線原創(chuàng)，轉(zhuǎn)載須注明出處）