多項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年1月22日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為19.2萬(wàn)元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.12萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2020年1月25日，該設(shè)備因雷電后意外毀損，甲公司以銀行存款支付清理費(fèi)用1萬(wàn)元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元，不考慮其他

轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理的設(shè)備賬面價(jià)值為110萬(wàn)元

按支付的清理費(fèi)，借記“固定資產(chǎn)清理”科目1萬(wàn)元

毀損的設(shè)備導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出增加60萬(wàn)元

按應(yīng)收保險(xiǎn)公司的賠償款，借記“其他應(yīng)收款”科目50萬(wàn)元

正確答案：

試題解析

2019年1月22日，購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　19.2
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 139.2
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　0.12
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.12
該設(shè)備入賬價(jià)值=120+2=122（萬(wàn)元），截止到2020年1月25日，設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額=（122-2）/10=12（萬(wàn)元），該設(shè)備轉(zhuǎn)入清理分錄如下：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 110
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 122
支付清理費(fèi)用時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1
應(yīng)收賠款時(shí)：
借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
發(fā)生凈損失時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　61
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　61