【2020考季】W公司2019年應交所得稅150萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2019年的會計處理正確的有（ ）。
借：所得稅費用 170
貸：應交稅費——應交所得稅 150
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負債 10
借：應交稅費——應交所得稅 150
貸：應交稅費——應交所得稅 130
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負債 10
借：所得稅費用 130
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負債 10
貸：應交稅費——應交所得稅 150
借：應交稅費——應交所得稅 150
貸：銀行存款 150
正確答案：
W公司2019年應確認的所得稅費用金額=150+（30-40）-（40-30）=130（萬元）。
計提時：
借：所得稅費用 130
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負債 10
貸：應交稅費——應交所得稅 150
實際交納時：
借：應交稅費——應交所得稅 150
貸：銀行存款 150
所得稅費用的賬務處理
知識點出處
第五章 收入、費用和利潤
知識點頁碼
2020年考試教材第192,193頁
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