多項選擇題

【2021考季】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2020年8月10日，甲公司與丁公司簽訂委托代銷協(xié)議，丁公司按照協(xié)議價的5%收取手續(xù)費，與代銷手續(xù)費相關的增值稅稅率為6%，并直接從代銷款中扣除。協(xié)議價款600萬元（不含稅），實際成本460萬元。20日發(fā)出商品，25日，收到代銷清單，已售出50%的商品，甲公司向丁公司開具增值稅專用發(fā)票同時將扣除應支付給代銷方后的款項存入銀行。下列選項中正確的有（

20日發(fā)出商品，確認主營業(yè)務收入600萬元

25日銷售費用增加15萬元

25日銀行存款增加323.1萬元

20日發(fā)出商品，確認應收賬款460萬元

正確答案：

試題解析

20日，發(fā)出商品時：
借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 460
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 460
25日，收到代銷清單時：
借：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　 339[300+39]
　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　 300[600×50%]
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　39[300×13%]
借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　 230[460×50%]
　貸：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 230
借：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　 0.9[15×6%]
　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　15.9
收到丁公司支付的貨款：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 323.1
　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　 323.1[339-15.9]
選項BC均正確。