【2023考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月1日外購30臺空氣凈化器作為福利發(fā)放給公司的銷售人員，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為19500元，相關(guān)款項以銀行存款支付，增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。10月8日發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不可抵扣，并實際發(fā)放該福利。下列關(guān)于甲公司對該業(yè)務(wù)的會計處理正確的有（ ?。?。
實際發(fā)放時：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
150000
貸：庫存商品 150000
正確答案：
購入時增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不能確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”，選項B錯誤；實際發(fā)放外購的商品用于員工福利時，金額應(yīng)包含增值稅稅額，選項D錯誤。
增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會計科目
知識點(diǎn)出處
第五章 負(fù)債
知識點(diǎn)頁碼
2023年考試教材第255,256,257頁
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