【2023考季】企業(yè)應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債期末、期初余額為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬元和110萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費用為（ ?。┤f元。
正確答案：
遞延所得稅=（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）=（280-200）-（150-110）=40（萬元）所以本題中所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=800×25%+40=240（萬元），選項B正確。
所得稅費用
知識點出處
第七章 收入、費用和利潤
知識點頁碼
2023年考試教材第323頁
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