【2024考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生如下稅費(fèi)：實(shí)際交納增值稅100萬元、實(shí)際交納消費(fèi)稅40萬元、應(yīng)交土地增值稅5萬元、應(yīng)交資源稅3萬元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲企業(yè)6月份城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)表述正確的有（ ?。?/p>
正確答案：
城市維護(hù)建設(shè)稅=（實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅）×適用稅率=（100+40）×7%=9.8（萬元），選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；教育費(fèi)附加=（實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅）×征收率=（100+40）×3%=4.2（萬元），選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅的賬務(wù)處理
知識點(diǎn)出處
第五章 負(fù)債
知識點(diǎn)頁碼
2024年考試教材第193頁
應(yīng)交教育費(fèi)附加的賬務(wù)處理
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