【2025考季】2024年5月20日，甲公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明售價為400000元，增值稅稅額為52000元；客戶收到該批商品并驗(yàn)收入庫；當(dāng)日收到客戶支付的貨款存入銀行。該批商品成本為300000元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)銷售收入。2024年7月20日，該批部分商品質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問題，客戶將該批商品的50%退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當(dāng)日支付退貨款，并按規(guī)定向客戶開具了增
正確答案：
（1）5月20日，確認(rèn)收入時：
借：銀行存款 452000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
52000
同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 300000
貸：庫存商品 300000
（2）7月20日，商品的50%銷售退回時：
借：主營業(yè)務(wù)收入 200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
26000
貸：銀行存款 226000
借：庫存商品 150000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 150000
在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)
知識點(diǎn)出處
第七章 收入、費(fèi)用和利潤
知識點(diǎn)頁碼
2025年考試教材第220,221,222頁
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