多項選擇題

【2025考季】下列各項中，關(guān)于增值稅一般納稅人會計處理表述不正確的有（　?。?。

已確認進項稅額的購進貨物用于對外捐贈，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目

納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目

已單獨確認進項稅額的購進貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目

納稅人銷售貨物，已確認相關(guān)收入但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目

正確答案：

試題解析

外購貨物用于對外捐贈，應(yīng)視同銷售，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目，選項A錯誤；一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目，選項B錯誤；一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，選項D錯誤。