多項選擇題

【2025考季】乙公司為增值稅一般納稅人，2024年12月31日進行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)由于管理不善導致短缺一臺筆記本電腦，原價為10000元，已計提折舊6000元，購入時增值稅稅額為1300元。下列關于乙公司盤虧固定資產(chǎn)的賬務處理正確的有（　　）。

盤虧固定資產(chǎn)時：
借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　4000
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　10000

轉(zhuǎn)出不可抵扣的進項稅額時：
借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　520
　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　520

報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時：
借：營業(yè)外支出——盤虧損失　　　　　　4520
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　4520

報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時：
借：營業(yè)外支出——盤虧損失　　　　　　5300
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　5300

正確答案：

盤虧固定資產(chǎn)，應按其賬面凈值（即固定資產(chǎn)原價-已計提折舊）乘以適用稅率計算不可抵扣的進項稅額。

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