【2025考季】某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為18萬元,年末數(shù)為12萬元；所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年確認的所得稅費用為（ ?。┤f元。
正確答案：
遞延所得稅=（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）=0-（12-18）=6（萬元）；所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=480×25%+6=126（萬元）。
所得稅費用的賬務(wù)處理
知識點出處
第七章 收入、費用和利潤
知識點頁碼
2025年考試教材第244,245頁
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