【2019考季】乙企業(yè)2018年合理工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元；已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%和2%。乙企業(yè)計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
（1）職工福利費(fèi)稅前扣除限額＝100×14%＝14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，超過扣除限額，稅前準(zhǔn)予按限額扣除14萬(wàn)元；（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝100×2%＝2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生1.5萬(wàn)元，未超過扣除限額，準(zhǔn)予全額在稅前扣除；（3）準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)＝14＋1.5＝15.5（萬(wàn)元）。
企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第175頁(yè)
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