單項選擇題

【2019考季】某有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2016年11月1日以股權投資方式向境內未上市的某中小高新技術企業(yè)投資500萬元。2018年該合伙企業(yè)利潤總額1200萬元，該企業(yè)法人合伙人按照合伙協(xié)議規(guī)定，從合伙企業(yè)分得所得800萬元，法人合伙人除從合伙企業(yè)分得的所得外的應納稅所得額為1000萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定法人合伙人無其他納稅調整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該法人合伙人2018年應納的企

17.5

212.5

362.5

287.5

正確答案：

試題解析

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)滿2年（24個月）的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。該法人合伙人2018年應納企業(yè)所得稅=（800-500×70%+1000）×25%=362.5（萬元）。