【2020考季】某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。
正確答案：
銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅額=60000×3%=1800（元）。銷售自己使用過(guò)的小汽車應(yīng)繳納增值稅額=36000/（1+3%）×2%=699.03（元）。應(yīng)繳納增值稅合計(jì)=1800+699.03=2499.03（元）。
增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 貨物和勞務(wù)稅制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第91,92,93,94,95,98頁(yè)
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