【2021考季】甲化妝品廠是增值稅一般納稅人，其將自產(chǎn)的高檔化妝品移送生產(chǎn)普通護手霜，并于當月全部銷售，取得不含增值稅銷售價款100000元。已知，甲化妝品廠無同類高檔化妝品的銷售價格，該批高檔化妝品的成本為58000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%，計算甲化妝品廠移送行為應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?。
正確答案：
納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；凡用于其他方面的，于移送使用時，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格（平均價格）計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。本題中沒有同類消費品的銷售價格，所以按照組成計稅價格納稅，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率），應(yīng)納消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率。
自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算
知識點出處
第四章 增值稅、消費稅法律制度
知識點頁碼
2021年考試教材第164,165頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號