【2021考季】甲電器生產(chǎn)企業(yè)2020年合理工資薪金支出為1000萬元，職工教育經(jīng)費75萬元。上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費為8萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出的扣除比例為工資、薪金總額的8%。甲電器生產(chǎn)企業(yè)計算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費金額為（ ?。┤f元。
正確答案：
（1）甲電器生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年職工教育經(jīng)費的扣除限額=1000×8%=80（萬元）＜待扣金額83（75+8）萬元，所以當(dāng)年只能按照限額扣除。準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費為80萬元。（2）如果涉及納稅調(diào)整的話，則當(dāng)年需納稅調(diào)減5萬元。
企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
知識點出處
第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
知識點頁碼
2021年考試教材第176,177,178,179,180頁
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