【2022考季】2021年度甲公司發(fā)生合理的工資、薪金支出600萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出6萬元，上年度未在稅前扣除的職工教育經(jīng)費支出24萬元。已知職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出為（ ）萬元。
正確答案：
職工教育經(jīng)費扣除限額=600×8%=48（萬元），待扣除金額=6（本年發(fā)生額）+24（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=30（萬元），扣除限額＞待扣除金額，所以準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出為30萬元。
企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
知識點出處
第五章 所得稅法律制度
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2022年考試教材第202,203,204,205,206,207頁
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