【2023考季】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。2022年5月內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，出口貨物的離岸價(jià)格為100萬(wàn)元人民幣，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元。已知，出口貨物適用的征稅率和退稅率均為9%。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=50-80=-30（萬(wàn)元），當(dāng)期免抵退稅額=100×9%=9（萬(wàn)元），當(dāng)期期末留抵稅額（30萬(wàn)元）＞當(dāng)期免抵退稅額（9萬(wàn)元），則當(dāng)期應(yīng)退稅額為9萬(wàn)元。
增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2023年考試教材第173,174,175頁(yè)
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