【2023考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月甲公司上月外購的一批生產(chǎn)用原材料因管理不善被盜，該批原材料購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元、增值稅3.9萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得責(zé)任人賠償2萬元，保險(xiǎn)公司賠償5萬元。計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除材料損失金額的下列各項(xiàng)中，正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
甲公司的原材料系因管理不善發(fā)生損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)隨同原材料損失一并在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的損失33.9萬元（30+3.9），減除責(zé)任人賠償（2萬元）和保險(xiǎn)賠款（5萬元）后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。
企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2023年考試教材第218,219頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)