【2024考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2023年9月從某小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)玉米一批用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元、稅額300元；并支付運(yùn)費(fèi)，取得貨運(yùn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額3000元；驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/4。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。則上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ?。?。
正確答案：
（1）從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（計(jì)算抵扣且已知條件已經(jīng)告知），排除選項(xiàng)AB；（2）支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，且運(yùn)費(fèi)隨貨物走（貨物不得抵扣，相關(guān)運(yùn)費(fèi)也不得抵扣），排除選項(xiàng)D。
一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2024年考試教材第136頁(yè)
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