【2024考季】甲公司2023年度利潤(rùn)總額1000萬元，通過縣民政部門用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出125萬元，通過公益性社會(huì)組織向體育事業(yè)捐贈(zèng)130萬元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)納稅年度內(nèi)扣除。在計(jì)算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是（ ?。?/p>
正確答案：
（1）企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出（125萬元），準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除；（2）其他公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=1000×12%=120（萬元），實(shí)際發(fā)生額130萬元，120萬元＜130萬元，稅前準(zhǔn)予按限額120萬元扣除；（3）準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出合計(jì)=125+120=245（萬元）。
企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
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第五章 所得稅法律制度
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2024年考試教材第215頁
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