【2024考季】公司為增值稅一般納稅人，2022年11月將職工活動(dòng)中心的一臺原值316400元的固定資產(chǎn)改用于生產(chǎn)車間。截至本月該固定資產(chǎn)凈值221480元，購入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票但按規(guī)定未扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算甲公司該固定資產(chǎn)2022年12月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率=221480/(1+13%)×13%=25480（元）。
轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額
知識點(diǎn)出處
第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度
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2024年考試教材第136頁
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