【2024考季】X公司2022年度利潤總額500萬元。其中，取得國債利息收入40萬元，支出稅收滯納金20萬元。X公司2022年度應納稅所得額為（ ?。?。
正確答案：
（1）國債利息收入40萬元，對會計利潤總額的影響是增加40萬元，而企業(yè)所得稅上卻是免稅收入（不增加應納稅所得額），當我們將會計口徑的利潤轉化為稅法口徑的應納稅所得額時，應作納稅調減40萬元處理。（2）稅收滯納金、罰金、罰款，不得稅前扣除，應作納稅調增20萬元處理。（3）應納稅所得額=500-40+20=480（萬元）。
企業(yè)所得稅應納稅額的計算
知識點出處
第五章 所得稅法律制度
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2024年考試教材第225頁
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