【2024考季】居民個人鄭某2022年1-10月累計工資收入150000元，累計專項扣除27000元，累計專項附加扣除10000元；鄭某1-9月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額3150元。已知工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅累計減除費用按照5000元/月計算，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的部分，預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。計算鄭某當(dāng)年10月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳
正確答案：
（1）累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額。（2）選項B未減除費用5000元/月、累計專項扣除27000元；選項C未減除累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額3150元；選項D未減除累計專項扣除27000元、累計專項附加扣除10000元，均予排除。
居民個人工資、薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳
知識點出處
第五章 所得稅法律制度
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2024年考試教材第261頁
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