【2019考季】Rainbow公司剛?cè)蚊麺argaret Joyce為公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的副總裁，并要求她設(shè)計(jì)一套新的預(yù)算體系。Joyce便將公司年度預(yù)算除以12后得出月度預(yù)算體系。隨后，Joyce準(zhǔn)備在各部門執(zhí)行月度預(yù)算，要求部門經(jīng)理按月提交對(duì)比實(shí)際情況和預(yù)算數(shù)據(jù)的報(bào)告。以下是A部門月度報(bào)告的事例。 Rainbow公司A部門月度報(bào)告 Rainbow公司A部門月度報(bào)告 實(shí)際 預(yù)算 差異
正確答案：
彈性預(yù)算是基于實(shí)際產(chǎn)量而非靜態(tài)預(yù)算下的產(chǎn)量，彈性預(yù)算便于分析實(shí)際有利差異和不利差異，所以進(jìn)行預(yù)算分析的時(shí)候就是應(yīng)該用彈性預(yù)算，計(jì)算出來的結(jié)果是不利的，但是原因不歸咎于使用了正確的預(yù)算方法。
彈性預(yù)算法
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第二章 規(guī)劃、預(yù)算編制與預(yù)測(cè)
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財(cái)務(wù)報(bào)告、規(guī)劃、績(jī)效與控制第169,171頁
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