【2019考季】Monroe產(chǎn)品公司基于以下信息編制現(xiàn)金預(yù)算。 （1）每月銷售額：十二月$200 000，一月$200 000，二月$350 000，三月$400 000。 （2）所有銷售為信用銷售，在銷售后下個月收回。 （3）采購量是下個月銷售量的60%，在采購當(dāng)月支付采購額。 （4）其他月度費用為$25 000，包括$5 000折舊。 假如一月初現(xiàn)金余額為$30 000，Monroe公司要求最低現(xiàn)金余額為$1
正確答案：
Monroe公司需要籌借$70 000借款。
需要借款金額=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出-最小現(xiàn)金余額要求
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1月 |
2月 |
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期初余額 |
30 000 |
0 |
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加收回款 |
200 000 |
200 000 |
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減采購款 |
210 000 |
240 000 |
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減其他費用 |
20 000 |
20 000 |
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期末余額 |
$0 |
$-60 000 |
需要借款=$60 000+$10 000=$70 000
其中1月采購款=$350 000×0.6=210 000
2月采購款=$400 000×0.6=240 000
財務(wù)預(yù)算
知識點出處
第二章 規(guī)劃、預(yù)算編制與預(yù)測
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財務(wù)報告、規(guī)劃、績效與控制第187,193頁
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