【2022考季】職責(zé)劃分是有效的內(nèi)部控制體系中的一個基本的概念。然而，內(nèi)部審計員必須意識到該保護措施會受到以下哪一項的影響（ ?。?/p>
正確答案：
1.作為內(nèi)部控制中最有效的控制活動，職責(zé)劃分是通過將一些具有利益相關(guān)性的重要職責(zé)交由不同人員單獨地執(zhí)行，或是一個人不能同時承擔(dān)2個具有利益相關(guān)性的工作，以此來降低舞弊行為和風(fēng)險。一般意義上來講，企業(yè)至少要對以下4個職能進行職責(zé)劃分：
（1）授權(quán)：所有交易事項都必須經(jīng)過相應(yīng)管理層的授權(quán)。這意味著，交易行為本身是合法的。
（2）記錄：所有的交易事項必須有相應(yīng)的會計記錄。
（3）資產(chǎn)監(jiān)管：對企業(yè)所持有的資產(chǎn)或是用于交易的資產(chǎn)進行實際的控制。
（4）定期核對：定期對于實有的資產(chǎn)數(shù)量與記錄的資產(chǎn)數(shù)量進行核對。
2.如果員工之間存在互相勾結(jié)，即使有了明確的職責(zé)劃分，對企業(yè)內(nèi)部控制體系也會存在影響。
有效的職責(zé)分離意味著：沒有單一員工可以控制授權(quán)、記錄、保管和核對。但是內(nèi)部控制不能百分之百得保證企業(yè)目標的實現(xiàn)，如果有兩個或兩個以上的員工相互勾結(jié)，進行合謀的話，會瓦解內(nèi)部控制的有效性。
企業(yè)風(fēng)險管理政策和程序
知識點出處
第五章 內(nèi)部控制
知識點頁碼
財務(wù)規(guī)劃、績效與分析第403,405頁
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