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單項選擇題

【2022考季】Sky-earth公司正在編制明年的現(xiàn)金預算，公司采用信用銷售政策，銷售額都是在銷售發(fā)生的下月收回現(xiàn)金。本年12月銷售額是$220000，預計明年的銷售額為1月$210000，2月$350000，3月$400000。公司每月還需要采購材料，采購量是下個月銷售量的60%，在采購當月支付采購額。除上述信息外每月的其他費用為$25000，包括$5000折舊。假如1月初現(xiàn)金余額為$10000，Sky-ea

$60000

$50000

$55000

$65000

正確答案：

試題解析

具體計算過程如下表所示。

	1月	2月
期初余額	$10000	$0
+收回的貨款	$220000	$210000
-支付采購貨款	$210000	$240000
-其他費用支出	$20000	$20000
期末余額	$0	（$50000）

其中：
1月份收回的是上年12月份銷售的貨款$220000；
2月份收回的是1月份的銷售的貨款$210000；
1月支付采購貨款=$350000×0.6=$210000；
2月支付采購貨款=$400000×0.6=$240000；
借款額=最低現(xiàn)金余額要求+現(xiàn)金不足額=$50000+$10000=$60000。

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財務規(guī)劃、績效與分析第187,193頁
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單項選擇題Tip-Top清潔用品公司持有大量不同種類的存貨，使其在行業(yè)中享有競爭優(yōu)勢。下面是Tip-Top公司明年第一季度的部分預算數(shù)據(jù)。銷售收入 $855 000 銷售費用 425 000 租金和薪酬費用 375 000 過去，公司所有銷售采購信用銷售形式，并在整個季度中均勻發(fā)生。5%的銷售款無法收回，而被核銷。當前應收賬款余額在50日內(nèi)收回。這一銷售情況和收回經(jīng)驗預計同樣適用于明年第一季度。第一季度第

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