【2021考季】 甲公司2020年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬(wàn)元,2020年年初未分配利潤(rùn)為320萬(wàn)元,公司按10%提取法定公積金。預(yù)計(jì)2021年需要新增資本800萬(wàn)元,目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)(債務(wù)/權(quán)益)為3/7。公司執(zhí)行剩余股利政策,當(dāng)年利潤(rùn)下年分配股利,2021年可分配現(xiàn)金股利( ?。┤f(wàn)元。
【2021考季】 甲公司按照年度凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,2020年12月31日,甲公司股東權(quán)益總額為20000萬(wàn)元,其中普通股股本10000萬(wàn)元(10000萬(wàn)股),資本公積6000萬(wàn)元,盈余公積1000萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)3000萬(wàn)元。2021年5月6日甲公司實(shí)施完畢股東大會(huì)通過的分配方案,包括以2020年12月31日的股本總額為基數(shù),每10股派發(fā)1元的現(xiàn)金股利,同時(shí)以資本公積轉(zhuǎn)增股本,每10股普通股轉(zhuǎn)增2股,
【2021考季】 甲公司為有限責(zé)任公司,其記賬本位幣為人民幣,其外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2×19年1月2日,甲公司為增資擴(kuò)股與某外商簽訂投資合同,當(dāng)日收到外商投入資本5000萬(wàn)美元,當(dāng)日的即期匯率為1美元=6.35元人民幣,其中,25000萬(wàn)元人民幣作為注冊(cè)資本的組成部分。假定投資合同約定的匯率為1美元=6.5元人民幣,2×19年12月31日即期匯率為1美元=6.21元人民幣。不考慮其他因素,則下列表
【2021考季】 甲公司2×19年發(fā)生以下外幣交易或事項(xiàng):(1)結(jié)算應(yīng)收賬款產(chǎn)生匯兌差額20萬(wàn)元;(2)向境外銷售商品預(yù)收款1000萬(wàn)美元,當(dāng)日即期匯率為1美元=6.65元人民幣;(3)進(jìn)口貨物確認(rèn)美元應(yīng)付賬款2000萬(wàn)美元,當(dāng)日即期匯率為1美元=6.63元人民幣;(4)收到私募股權(quán)基金對(duì)甲公司投資1000萬(wàn)美元,當(dāng)日即期匯率為1美元=6.48元人民幣。假定甲公司有關(guān)外幣項(xiàng)目均不存在期初余額,2×19年12月31日
【2021考季】 甲公司2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下:本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元,與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元,處置無形資產(chǎn)損失為10萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加45萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債增加25萬(wàn)元,管理用固定資產(chǎn)折舊為25萬(wàn)元,管理用無形資產(chǎn)攤銷為10萬(wàn)元。假定不存在其他調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目,則甲公司2021年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為( ?。┤f(wàn)元。
【2021考季】 甲公司為增值稅一般納稅人。2020年度,根據(jù)賬簿資料記錄,甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2500萬(wàn)元,本期發(fā)生現(xiàn)金折扣10萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅額為325萬(wàn)元;應(yīng)收賬款期初余額為500萬(wàn)元,期末余額為650萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備的期初余額為5萬(wàn)元,期末余額為25萬(wàn)元;預(yù)收賬款期初余額為50萬(wàn)元,期末余額為10萬(wàn)元;應(yīng)收票據(jù)期初余額為8萬(wàn)元,期末余額為12萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,甲公司2020年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品
【2021考季】 甲公司2021年有關(guān)損益科目的發(fā)生額如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3500萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2100萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本為210萬(wàn)元,銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元,管理費(fèi)用為30萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元,投資收益為80萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失為60萬(wàn)元(損失),公允價(jià)值變動(dòng)損益為30萬(wàn)元(損失),營(yíng)業(yè)外收入為60萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出為35萬(wàn)元。不考慮其他因素,甲公司2021年利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)
【2021考季】 甲公司的記賬本位幣為人民幣,對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。甲公司擁有乙公司60%的股權(quán)。乙公司在美國(guó)注冊(cè),在美國(guó)生產(chǎn)產(chǎn)品并全部在當(dāng)?shù)劁N售,生產(chǎn)所需原材料直接在美國(guó)采購(gòu)。2×19年年末,甲公司應(yīng)收乙公司長(zhǎng)期款項(xiàng)600萬(wàn)美元,該長(zhǎng)期應(yīng)收款實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)乙公司凈投資的一部分,2×19年l2月31日折算的人民幣金額為4680萬(wàn)元。不考慮其他因素,關(guān)于甲公司應(yīng)收乙公司的600萬(wàn)美元于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生
【2021考季】 甲公司以人民幣為記賬本位幣,外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率進(jìn)行折算。2×19年11月2日以每件2萬(wàn)美元的價(jià)格從美國(guó)某供貨商手中購(gòu)入國(guó)際最新商品20件作為存貨,并于當(dāng)日支付了相應(yīng)貨款(假定甲公司有美元存款)。2×19年12月31日,甲公司已售出該批商品8件,國(guó)內(nèi)市場(chǎng)仍無該商品供應(yīng),但該商品在國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格降至每件1.9萬(wàn)美元。11月2日的即期匯率為1美元=7.6元人民幣,2×19年12月31日的即期
【2021考季】 甲公司記賬本位幣為人民幣,其外幣交易采用交易日的即期匯率折算。2×19年6月2日,甲公司對(duì)外出口一批商品,價(jià)款1000萬(wàn)美元,款項(xiàng)尚未收到,當(dāng)日的即期匯率為1美元=6.83元人民幣。2×19年6月30日的即期匯率為6.76元人民幣。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素,甲公司6月份因?yàn)樵擁?xiàng)銷售形成的應(yīng)收款項(xiàng)而確認(rèn)的匯兌收益為( ?。┤f(wàn)元人民幣。
【2021考季】 甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,其記賬本位幣為人民幣,對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率折算,按月計(jì)算匯兌損益。2×19年3月1日,甲公司從美國(guó)進(jìn)口一批原材料1000噸,每噸的價(jià)格為300美元,當(dāng)日的即期匯率為1美元=6.2元人民幣,同時(shí)以人民幣支付進(jìn)口關(guān)稅20.1萬(wàn)元人民幣,支付進(jìn)口增值稅26.79萬(wàn)元人民幣,貨款尚未支付。2×19年3月
【2021考季】 甲公司的記賬本位幣是美元,其發(fā)生的下列交易中不屬于外幣交易的是( ?。?/a>
【2021考季】 甲公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%。2021年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為1200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元,稅金及附加為30萬(wàn)元,銷售費(fèi)用為20萬(wàn)元,管理費(fèi)用為50萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元,投資損失為40萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)損失為80萬(wàn)元,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升確認(rèn)其他綜合收益50萬(wàn)元(已考慮所得稅影響),發(fā)行股票確
【2021考季】 甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%,2×20年5月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組,重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為4000萬(wàn)元,已提壞賬準(zhǔn)備400萬(wàn)元,其公允價(jià)值為3600萬(wàn)元,乙公司以一批存貨抵償上述賬款,存貨賬面余額為3500萬(wàn)元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元,公允價(jià)值為3000萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。乙公司以下會(huì)計(jì)處理正確的有( )萬(wàn)元。
【2021考季】 甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司原銷售給乙公司一批商品,價(jià)稅合計(jì)1130萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,乙公司分別用一批庫(kù)存商品和無形資產(chǎn)(專利權(quán))抵償全部?jī)r(jià)款。該庫(kù)存商品的成本為600萬(wàn)元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元,公允價(jià)值為450萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅額為58.5萬(wàn)元;無形資產(chǎn)原價(jià)為800萬(wàn)元,已計(jì)提攤銷200萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值700萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅
【2021考季】 甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2×20年5月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組,重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為2000萬(wàn)元,已提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元,其公允價(jià)值為1880萬(wàn)元,甲公司同意乙公司以其生產(chǎn)設(shè)備抵償全部債務(wù),設(shè)備賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元(成本為2000萬(wàn)元,已計(jì)提折舊300萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備),公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務(wù)重組
【2021考季】 甲公司為乙公司和丙公司的母公司,2×20年4月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組,重組日乙公司應(yīng)收甲公司賬款賬面余額為20000萬(wàn)元,已提壞賬準(zhǔn)備4000萬(wàn)元,其公允價(jià)值為18000萬(wàn)元,2×20年4月1日,甲公司持有的以丙公司60%股權(quán)償還上述賬款,60%股權(quán)公允價(jià)值為19600萬(wàn)元,丙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為24000萬(wàn)元,甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中丙公司按購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值持續(xù)
【2021考季】 甲公司欠乙公司1400萬(wàn)元的貨款,甲公司經(jīng)與乙公司協(xié)商,乙公司同意甲公司以其所持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債權(quán)投資)進(jìn)行償債。債務(wù)重組日甲公司該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債權(quán)投資)的公允價(jià)值為1250萬(wàn)元,賬面價(jià)值為1200萬(wàn)元,其中成本為1000萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)為200萬(wàn)元。乙公司將甲公司用于償債的金融資產(chǎn)仍作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其
【2021考季】 甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%。甲公司就其所欠乙公司貨款90萬(wàn)元(價(jià)稅合計(jì))與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議,甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù),甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出,并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為70萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素,該債務(wù)重組對(duì)甲公司損益的影響金額為( ?。┤f(wàn)
【2021考季】 甲企業(yè)2018年12月申請(qǐng)某國(guó)家級(jí)研發(fā)補(bǔ)貼。申報(bào)書中的有關(guān)內(nèi)容如下:本企業(yè)于2018年1月啟動(dòng)數(shù)字印刷技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目,預(yù)計(jì)總投資10000萬(wàn)元、為期3年,已投入資金5200萬(wàn)元。項(xiàng)目還需新增投資4800萬(wàn)元(其中,購(gòu)置固定資產(chǎn)2400萬(wàn)元、場(chǎng)地租賃費(fèi)400萬(wàn)元、人員費(fèi)1600萬(wàn)元、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)400萬(wàn)元),計(jì)劃自籌資金1600萬(wàn)元、申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼3200萬(wàn)元。2019年1月1日,主管部門批準(zhǔn)了甲企業(yè)的申
【2021考季】 甲公司從事土地開發(fā)與建設(shè)業(yè)務(wù)。2020年1月20日,甲公司以出讓方式取得一宗土地使用權(quán),實(shí)際成本為18000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為50年。2020年2月2日,甲公司在上述地塊上開始建造商業(yè)設(shè)施,建成后作為自營(yíng)住宿、餐飲的場(chǎng)地。2021年9月20日,商業(yè)設(shè)施達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),共發(fā)生建造成本120000萬(wàn)元。該商業(yè)設(shè)施預(yù)計(jì)使用20年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。因建造的商業(yè)設(shè)施部分具有公益
【2021考季】 甲公司為一化工生產(chǎn)企業(yè),其有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)2019年2月,甲公司需購(gòu)置一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,預(yù)計(jì)價(jià)款為4000萬(wàn)元,因資金不足,按相關(guān)規(guī)定向政府有關(guān)部門提出補(bǔ)助2160萬(wàn)元的申請(qǐng)。2019年3月1日,政府相關(guān)部門批準(zhǔn)了甲公司的申請(qǐng),甲公司購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,實(shí)際成本為3600萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用壽命5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)2021年4月,甲公司出售了這臺(tái)設(shè)備,支付固定資
【2021考季】 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,出售專利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。2020年5月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行資產(chǎn)交換,甲公司將其持有的庫(kù)存商品、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以及專利權(quán)同乙公司的原材料、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(股權(quán)投資)進(jìn)行交換,甲公司持有的庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,不含增值稅的公允價(jià)值為300萬(wàn)元,交
【2021考季】 甲公司以一棟辦公樓與乙公司一項(xiàng)其他權(quán)益工具投資進(jìn)行交換。甲公司辦公樓的原價(jià)為2000萬(wàn)元,已計(jì)提折舊400萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元,公允價(jià)值為1200萬(wàn)元;乙公司換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元(其中成本為600萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)收益為200萬(wàn)元),公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。甲公司另收到乙公司200萬(wàn)元的補(bǔ)價(jià)。該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),雙方均不改變相關(guān)資產(chǎn)的使用用途。不考慮其他因素,甲公司的下列處理
【2021考季】 甲公司以其持有的丙公司股票交換乙公司的一棟自用辦公樓,并將換入的辦公樓直接對(duì)外出租。甲公司所持有丙公司股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算,其成本為180萬(wàn)元,累計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益為50萬(wàn)元,在交換日的公允價(jià)值為280萬(wàn)元。甲公司另向乙公司支付銀行存款20萬(wàn)元。乙公司用于交換的辦公樓的賬面價(jià)值為260萬(wàn)元,在交換日的公允價(jià)值為300萬(wàn)元。乙公司換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有
【2021考季】 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%。2020年4月1日,甲公司以一批材料和一項(xiàng)管理用設(shè)備與乙公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行交換。甲公司該批材料的成本為80萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,公允價(jià)值為100萬(wàn)元;管理用設(shè)備原價(jià)為300萬(wàn)元,已計(jì)提折舊190萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,該項(xiàng)設(shè)備的公允價(jià)值為150萬(wàn)元。乙公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為260萬(wàn)元,公允價(jià)值為275萬(wàn)元,乙公司
【2021考季】 甲公司將其持有的一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)與乙公司的一項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行交換,該項(xiàng)交易不涉及補(bǔ)價(jià)。假設(shè)該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元,公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。乙公司該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1040萬(wàn)元,公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。甲公司在此項(xiàng)交易中為換入資產(chǎn)支付相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。假設(shè)不考慮增值稅等因素影響,下列說法中正確的有( ?。?。
【2021考季】 甲公司以一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資與丙公司的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)、一臺(tái)設(shè)備和一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)進(jìn)行交換。長(zhǎng)期股權(quán)投資公允價(jià)值為380萬(wàn)元;交易性金融資產(chǎn)、設(shè)備和商標(biāo)權(quán)的公允價(jià)值分別為200萬(wàn)元、120萬(wàn)元和80萬(wàn)元。不考慮其他因素的影響。則甲公司換入設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。
【2021考季】 甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換協(xié)議,約定將兩輛大型運(yùn)輸車輛與乙公司的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行交換,另支付補(bǔ)價(jià)20萬(wàn)元。在交換日甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車輛賬面原價(jià)總額為500萬(wàn)元,累計(jì)折舊為100萬(wàn)元,公允價(jià)值為460萬(wàn)元;乙公司的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價(jià)為600萬(wàn)元,累計(jì)折舊為350萬(wàn)元,公允價(jià)值為480萬(wàn)元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定不考慮增值稅等其他因素的影響,甲公司因該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換
【2021考季】 甲公司以一臺(tái)設(shè)備換入乙公司的一批產(chǎn)品。換出設(shè)備的賬面原價(jià)為88萬(wàn)元,已計(jì)提折舊12萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元,其公允價(jià)值為80萬(wàn)元。換入產(chǎn)品的賬面原價(jià)為120萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備25萬(wàn)元。假定甲公司和乙公司的該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì),不考慮增值稅等因素的影響。甲公司換入的該批產(chǎn)品的入賬價(jià)值為( ?。┤f(wàn)元。
【2021考季】 甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司以一條A生產(chǎn)線換入乙公司的一項(xiàng)B專利技術(shù),交換日A生產(chǎn)線的賬面原價(jià)為1200萬(wàn)元,已計(jì)提折舊60萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元,其公允價(jià)值為1000萬(wàn)元,換出A生產(chǎn)線的增值稅銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元,甲公司支付清理費(fèi)用4萬(wàn)元。甲公司換入B專利技術(shù)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元,換入B專利技術(shù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元。甲公司收到乙公司支付補(bǔ)價(jià)70萬(wàn)元。假定甲公司和乙公
【2021考季】 甲公司以其用于出租的一幢公寓樓,與乙公司同樣用于出租的一幢公寓樓進(jìn)行交換,兩幢公寓樓的租期、每期租金均相等。其中甲公司用于交換的公寓樓是租給一家財(cái)務(wù)信用狀況比較良好的企業(yè)用作職工宿舍,乙公司用于交換的公寓樓是租給散戶使用。則下列關(guān)于商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷,正確的是( )。
【2021考季】 甲公司自行建造的C建筑物于2×18年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接出租,成本為6800萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×20年12月31日,已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬(wàn)元,其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ),稅法規(guī)定的折舊年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,自
【2021考季】 甲公司為2×18年新成立的公司,2×18年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額,預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×19年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬(wàn)元,未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33%,根據(jù)2×19年頒布的新所得稅法規(guī)定,自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率
【2021考季】 甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元,非公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元,各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬(wàn)元,超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬(wàn)元,發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬(wàn)元(該暫時(shí)性差異影響損益)。該公司適用的所得稅稅率為25%,期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有( ?。?。
【2021考季】 甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議,將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用,租賃期開始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日,該寫字樓的原值25000萬(wàn)元,已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬(wàn)元,公允價(jià)值為23000萬(wàn)元,甲公司對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,稅法規(guī)定,該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年,無殘值。2×19年12月31日,該項(xiàng)寫字
【2021考季】 甲公司2×19年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬(wàn)元。假設(shè)甲公司未來期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×19年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異:(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元;(2)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元;(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)
【2021考季】 甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元,當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)截至年末增值了10萬(wàn)元,預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化。假定甲公司未來期間會(huì)產(chǎn)生足夠
【2021考季】 甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為5萬(wàn)元,期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額,本期期末某資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元,某負(fù)債賬面價(jià)值為150萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬(wàn)元,假設(shè)未來適用的所得稅稅率為25%,該暫時(shí)性差異全部影響損益,并且除上述暫時(shí)性差異外無其他暫時(shí)性差異,不考慮其他因素,本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為( ?。┤f(wàn)元。
【2021考季】 甲公司2×19年發(fā)生了1200萬(wàn)元廣告費(fèi)支出,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益并且已經(jīng)通過銀行存款支付。稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。甲公司2×19年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為( ?。┤f(wàn)元。
【2021考季】 甲公司自行研發(fā)“三新”技術(shù),開發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬(wàn)元,該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算,假定甲公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)30萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)自行研發(fā)“三新”技術(shù)形成無形資產(chǎn)成本的部分按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷,稅法攤銷方法、攤銷年限和殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( ?。┤f(wàn)元。
【2021考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×19年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬(wàn)件和2萬(wàn)件,銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購(gòu)買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù),預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間,且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同。2×19年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬(wàn)元,2×19年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初數(shù)為3萬(wàn)元。稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,不考慮其他因
【2021考季】 甲公司于2×18年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn),其初始入賬價(jià)值為600萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊,折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。下列關(guān)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)2×19年12月31日產(chǎn)生暫時(shí)性差異的表述中正確的是( ?。?/a>
【2021考季】 甲公司是剛剛成立的新房地產(chǎn)企業(yè),如果目前的證券市場(chǎng)比較成熟,根據(jù)優(yōu)序融資理論的基本觀點(diǎn),甲公司在確定籌資順序時(shí),應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的籌資方式是( ?。?。
【2021考季】 甲公司2020年首次公開發(fā)行股票,在此之前ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人已連續(xù)審計(jì)甲公司2年。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人的期限是( ?。?。
【2021考季】 甲公司2020年成為公眾利益實(shí)體,在此之前ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人已連續(xù)審計(jì)甲公司5年,在取得甲公司治理層同意的前提下。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人的期限是( ?。?。
【2021考季】 甲公司2020年成為公眾利益實(shí)體,在此之前ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人已連續(xù)審計(jì)甲公司2年。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人的年度是( ?。?。
【2021考季】 甲公司是一家生產(chǎn)易燃易爆物品的公司,現(xiàn)決定對(duì)可能發(fā)生的爆炸事件進(jìn)行定性和定量分析,分別分析在發(fā)生火災(zāi)時(shí)灑水系統(tǒng)工作、火警出動(dòng)等不確定性事件能否正常運(yùn)作下產(chǎn)生各種后果的頻率。根據(jù)上述信息分析,該種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法的優(yōu)點(diǎn)有( ?。?。
【2021考季】 甲企業(yè)欲在12月份購(gòu)買200噸銅,由于企業(yè)目前沒有空間來儲(chǔ)存銅,所以與銅供應(yīng)商企業(yè)簽訂合同,承諾在12月份以當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買200噸銅,此時(shí),銅的現(xiàn)貨價(jià)格為350美元/噸,該企業(yè)預(yù)期12月份銅價(jià)格會(huì)上漲,為避免銅現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),該企業(yè)應(yīng)( ?。?/a>
【2021考季】 甲企業(yè)需要在兩個(gè)投資項(xiàng)目中選擇一個(gè)較好的投資方案,A1方案投資為450萬(wàn)元,A2投資方案投資為240萬(wàn)元,A1、A2投資方案經(jīng)營(yíng)年限均為5年,銷路好的概率均為0.7,銷路差的概率均為0.3。A1方案銷路好、銷路差年的損益值分別為300萬(wàn)元和-60萬(wàn)元;A2方案分別為120萬(wàn)元和30萬(wàn)元。經(jīng)計(jì)算A1方案的凈收益值為510萬(wàn)元,A2方案的凈收益值為225萬(wàn)元,因?yàn)锳1方案的凈收益值大于A2方案的凈收益
【2021考季】 甲公司與銀行簽訂了應(yīng)急資本協(xié)議,規(guī)定在災(zāi)害發(fā)生時(shí),由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。此時(shí)該公司所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具是( ?。?/a>
【2021考季】 甲公司為了避免自己遭受貨款難以收回的壓力,拒絕與任何信用不好的交易對(duì)手進(jìn)行交易。甲公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法是( ?。?/a>
【2021考季】 甲公司在現(xiàn)有市場(chǎng)中經(jīng)營(yíng)十分成功,但是由于新進(jìn)入者的大量出現(xiàn),使得甲公司的地位受到了威脅。上述材料體現(xiàn)的是( ?。?/a>
【2021考季】 甲企業(yè)主營(yíng)海產(chǎn)品養(yǎng)殖。2014年由于出現(xiàn)了幾十年一遇的冷水團(tuán),導(dǎo)致甲企業(yè)養(yǎng)殖的海產(chǎn)品絕收。甲企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類是( ?。?/a>
【2021考季】 甲公司準(zhǔn)備并購(gòu)國(guó)外同行業(yè)的乙公司,由于雙方存在較大的文化差異,導(dǎo)致組織文化和民族文化在并購(gòu)過程中難以很好的整合,此次并購(gòu)以失敗告終。根據(jù)以上描述,體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是( )。
【2021考季】 甲集團(tuán)旗下有一子公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司)。乙公司由甲集團(tuán)的終極股東李某實(shí)際控制,李某經(jīng)常以甲集團(tuán)的名義從乙公司購(gòu)買大量原材料,有關(guān)部門查處時(shí)發(fā)現(xiàn)甲集團(tuán)以高于市場(chǎng)公允價(jià)格的20%從乙公司購(gòu)進(jìn)原材料,而實(shí)際的利益都輸送給了李某。根據(jù)隧道挖掘問題的表現(xiàn)形式,李某的行為屬于( ?。?。
【2021考季】 甲公司為上市公司A的控股母公司,其終極股東錢某同時(shí)在A上市公司擔(dān)任高管,并將相關(guān)的高額薪酬和獎(jiǎng)金等費(fèi)用分?jǐn)偟紸公司,變相地從上市公司進(jìn)行利益輸送。上述行為屬于( ?。?/a>
【2021考季】 甲是一家大型跨國(guó)貿(mào)易公司的董事長(zhǎng),由于公司業(yè)務(wù)越來越大,其精力有限,于是決定聘請(qǐng)職業(yè)經(jīng)理人為其打理公司業(yè)務(wù)。甲上述的決定可能會(huì)導(dǎo)致的公司治理問題是( )。
【2021考季】 甲公司按照年度凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,2020年1月1日,甲公司股東權(quán)益總額為20000萬(wàn)元,其中普通股股本10000萬(wàn)元(10000萬(wàn)股),資本公積5000萬(wàn)元,盈余公積3000萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)2000萬(wàn)元。2020年5月6日甲公司實(shí)施完畢股東大會(huì)通過的分配方案,包括以2019年12月31日的股本總額為基數(shù),以資本公積轉(zhuǎn)增股份,每10股普通股轉(zhuǎn)增2股,每股面值1元,每10股派發(fā)1元的現(xiàn)金
【2021考季】 甲公司委托證券公司發(fā)行普通股股票2000萬(wàn)股,每股面值1元,按每股6元的價(jià)格發(fā)行,受托單位按照發(fā)行價(jià)格的1%收取手續(xù)費(fèi)用。下列相關(guān)表述中正確的有( )。