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多項(xiàng)選擇題

【2019考季】2019年甲公司實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤200萬元，非公益性捐贈(zèng)支出為15萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬元（假定稅法允許以后年度扣除），本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年年初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于2019年甲公司的處理正確的有（　?。?/p>

甲公司應(yīng)交所得稅為60.75萬元

甲公司應(yīng)納稅所得額為243萬元

甲公司遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為5萬元

甲公司遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為6.25萬元

甲公司所得稅費(fèi)用為54.5萬元

正確答案：

試題解析

甲公司本期應(yīng)納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元），選項(xiàng)B正確；本期應(yīng)交所得稅=243×25%=60.75（萬元），選項(xiàng)A正確；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確；所得稅費(fèi)用=60.75-6.25=54.5（萬元），選項(xiàng)E正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

當(dāng)期所得稅
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知識(shí)點(diǎn)出處

第十七章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2019年考試教材第454,455頁

單項(xiàng)選擇題甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元，其中，國債利息收入為120萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為280萬元。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2019年應(yīng)交所得稅的金額為（　　）萬元。

多項(xiàng)選擇題甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2×19年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×19年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資

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