【2019考季】某企業(yè)集團母子公司壞賬準備計提比例均為應收賬款余額的5%，所得稅稅率均為25%。2018年年末母公司對其子公司內(nèi)部應收賬款余額為1000萬元（假定在此之前母公司對其子公司的應收款項余額為0），2019年年末該余額增至1100萬元。母公司2019年編制合并財務報表時就上述事項應抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（）萬元。
正確答案：
2019年個別財務報表中遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為13.75萬元（1100×5%×25%），編制合并財務報表時應予全部抵銷。
內(nèi)部應收款項相關所得稅會計的合并抵銷處理
知識點出處
第二十章 合并財務報表
知識點頁碼
2019年考試教材第539頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號