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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】下列各項中，不應(yīng)確認遞延所得稅的是（　　）。

A
自行研發(fā)無形資產(chǎn)的初始確認
B
已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)
C
采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)
D
自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)

正確答案：

A  

試題解析

自行研發(fā)無形資產(chǎn)的確認不是產(chǎn)生于合并交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，不確認該暫時性差異的所得稅影響。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

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    知識點出處

    第十六章 所得稅

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    2021年考試教材第381頁

  • 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

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    第十六章 所得稅

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  • 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

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