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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%,2019年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元,2019年12月31日其公允價值為2400萬元;同時購入以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為1000萬元,2019年12月31日公允價值為1300萬元。不考慮其他因素,甲公司2019年12月31日下列表述中遞延所得稅確認計量正確的有( ?。?。

A
資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)項目增加100萬元
B
資產(chǎn)負債表遞延所得稅負債項目增加75萬元
C
資產(chǎn)負債表遞延所得稅負債項目增加175萬元
D
影響利潤表的遞延所得稅費用為100萬元
E
影響利潤表的遞延所得稅費用為175萬元

正確答案:

C  
D  

試題解析

交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認遞延所得稅負債=400×25%=100(萬元),對應(yīng)所得稅費用;其他權(quán)益工具投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認遞延所得稅負債=300×25%=75(萬元),對應(yīng)其他綜合收益,選項C和D正確。

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